Ежеквартально плательщики ЕНВД отчитываются о своей деятельности в ИФНС. «Вмененная» декларация в 2017 году претерпела изменения, и за первый квартал 2017 г. составлять отчет следует уже по новой форме (приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 с изм. от 19.10.2016). Что изменилось в отчетном бланке ЕНВД-2017 и каких разделов декларации коснулись новшества, как заполнить отчетность налогоплательщикам на «вмененке» – обо всем этом читайте в нашей статье.

Новая декларация по ЕНВД с 2017 года

Изменений в форму декларации внесено немного, в том числе:

  • поменялись штрих-коды на всех страницах,
  • изменился расчет «вмененного» налога в разделе 3 декларации по ЕНВД для ИП-работодателей. Теперь предприниматели могут до 50% уменьшать налог на сумму страховых взносов, уплаченных не только за работников, но и за себя (пп.1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Также изменения коснулись Форматов представления электронной декларации и Порядка заполнения декларации ЕНВД.

Новую декларацию ЕНВД 1 квартала 2017 г. нужно подать не позднее 20 апреля 2017 г. «Старая» форма применялась в последний раз для отчета за 4 квартал 2016г. и больше ее использовать нельзя.

Электронно декларацию подают те, у кого работает более 100 сотрудников, при меньшей среднесписочной численности можно представить отчет на бумаге.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД 2017

Состав декларации остался прежним: титульный лист и три раздела. При их заполнении удобнее придерживаться следующей последовательности – сначала данные вносятся в Раздел 2, затем в Раздел 3, и в последнюю очередь заполняется Раздел 1. Приложение № 3 к приказу № ММВ-7-3/353 содержит подробный порядок заполнения декларации по ЕНВД-2017.

Общие требования к заполнению «вмененной» декларации стандартны:

  • Денежные показатели указываются без копеек, с округлением до полных рублей;
  • Все страницы пронумеровываются;
  • При отсутствии показателя в ячейке проставляется прочерк;
  • Вверху каждой страницы указывается ИНН и КПП налогоплательщика;
  • Распечатывать отчет следует только с одной стороны листа, и не скреплять листы степлером.

Как заполняются разделы декларации ЕНВД за 1 квартал 2017 г. рассмотрим на примере:

ИП Воробьев весь 1 квартал 2017 г. применял ЕНВД , занимаясь грузоперевозками в Ярославле (код ОКВЭД 49.41). Автопарк включает 3 автомобиля, в штате есть работники, помимо самого ИП. Базовая доходность 6000 руб. в месяц. Коэффициент К1 в 2017 г. = 1,798, а К2 = 1. В 1 квартале Воробьев уплатил за себя 5000 руб. страхвзносов, а за работников – 12 000 руб.

Раздел 2

У ИП Воробьева всего один вид и адрес «вмененной» деятельности, поэтому заполнен будет лишь один лист раздела. При осуществлении нескольких направлений бизнеса на ЕНВД, на каждый из них отводится отдельный раздел 2 налоговой декларации ЕНВД-2017.

Код в строке 010 выбираем из приложения № 5 к Порядку заполнения – вид деятельности «05».

В строки 070-090 по каждому месяцу квартала вносим:

  • Гр. 2 физпоказатель – 3 (число автомобилей, используемых во «вмененной» деятельности);
  • Гр. 3 число дней деятельности на ЕНВД - ставим прочерк, поскольку все месяцы отработаны полностью; когда часть месяца деятельность велась на другом режиме, нужно указывать число дней работы на ЕНВД;
  • Гр. 4 налоговая база - при полностью «вмененном» месяце рассчитывается как произведение показателей по строкам 040, 050, 060, 070 (080, 090). В нашем случае налоговая база по гр. 4 будет одинаковой в каждом месяце 1 квартала: 6000 руб. х 1,798 х 1 х 3 = 32 364 руб.

Когда отработан неполный месяц, полученный результат дополнительно нужно разделить на число календарных дней месяца и умножить на отработанные дни.

Налоговую базу квартала получим, сложив базу за 3 месяца – 97 092 руб. (строка 100). Умножим ее на ставку 15% и получим сумму налога – 14 564 руб. (строка 110).

Раздел 3

Рассчитаем вычеты и сумму налога к уплате:

  • В строке 005 признак «1», поскольку наш ИП имеет наемных работников.
  • По строкам 020 и 030 указываем сумму перечисленных в 1 квартале страховых взносов за работников (12000 руб.) и «за себя» (5000 руб.) соответственно. Обратите внимание, что строку 030 в бланке ЕНВД-2017 могут заполнять теперь и ИП с работниками, чтобы уменьшить начисленный налог ЕНВД на сумму фиксированных взносов.
  • К вычету ИП с работниками могут принять не более 50% от «вмененного» налога по строке 010: 14 564 руб. х 50% = 7282 руб. Хотя сумма уплаченных взносов 17 000 руб. (12 000 руб. + 5000 руб.), но из них к уменьшению возьмем только 7282 руб.
  • Общая сумма ЕНВД для ИП Воробьева к уплате – 7282 руб. (строка 040).

Раздел 1

Здесь указывается, сколько налога подлежит уплате по каждому коду ОКТМО. В нашем случае код один, значит будет заполнен лишь первый блок строк 010-020. Строка 020 будет равна строке 040 раздела 3 – 7282 руб.

Если ОКТМО больше одного, расчет по каждому из них делается пропорционально доле в общей сумме налога: стр. 020 = стр. 040 раздела 3 * (сумма строк 110 раздела 2 по коду ОКТМО/ стр. 010 раздела 3).

При сложении сумм налога по всем кодам ОКТМО в разделе 1 должен получиться результат, равный строке 040 раздела 3.

При расчете единого налога на вмененный доход к уплате всегда используется коэффициент К1 по ЕНВД. На 2019 год этот показатель уже установлен. С учетом новых цифр разберемся, насколько изменится для предпринимателей сумма налога, которую придется платить пользователям «вмененки».

Что такое К1 для ЕНВД

К1 — это так называемый коэффициент-дефлятор, который федеральные власти регулярно пересматривают с целью зафиксировать изменение потребительских цен при расчете налога на вмененный доход. Его высчитывает, а затем Министерство экономического развития РФ публикует его каждый год до 20 ноября.

Как менялся К1 по ЕНВД

На 2019 год (таблица ниже поможет разобраться) был установлен коэффициент для ЕНВД в размере 1,798. Согласно приказу МЭР от 03.11.2016 № 698 , он сохранился на уровне предыдущих двух лет. Но уже известен размер дефлятора-2018. На основании приказа МЭР от 30.10.2017 № 579 , он составит 1,868.

Посмотрим с помощью таблицы, как изменялась величина коэффициента-дефлятора, начиная с 2013-го, когда применение этого режима налогообложения стало добровольным. Особо обратите внимание на изменение К1 для ЕНВД на 2019 год и на 2019 год.

Почему коэффициент влияет на сумму налога

Напомним формулу для расчета налоговой базы по ЕНВД:

НБ = БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3),

  • НБ — это аббревиатура словосочетания «налоговая база»;
  • БД — установленная на федеральном уровне базовая доходность;
  • К1 и К2 — корректирующие коэффициенты, которые могут менять федеральные и региональные власти;
  • ФП1, ФП2 и ФП3 — физические показатели, регистрируемые налогоплательщиком при осуществлении деятельности в каждом месяце квартала (площадь, количество работников или транспортных средств).

Заметно, что К1 в формуле играет большую роль: чем выше этот показатель, тем больше платят предприниматели и организации, даже если остальные параметры бизнеса остаются прежними.

Как изменятся суммы налога к уплате (расчет на конкретном примере)

К1 на 2019 год (ЕНВД) составляет 1,798. В 2019-ом он вырастет до 1,868. В процентном соотношении разница примерно 4 %. Именно такую инфляцию прогнозируют власти, поэтому и закладывают соответствующий рост в показатели.

Посмотрим на конкретном примере, насколько увеличатся расходы налогоплательщиков. Допустим, ИП Петров И.И. оказывает бытовые услуги. Согласно НК РФ , базовая доходность в месяц по этому виду составляет 7500 рублей. ЕНВД коэффициент К1 2019 г. равен 1,798, а К2 пусть будет равен 1. Физический показатель — количество работников, включая самого предпринимателя. Предположим, у Петрова работают постоянно 3 человека. Рассчитаем сумму налога за первый квартал 2019:

(7500 × 1 × 1,798 × (3 + 3 + 3 (чел.)) × 3 = 364 095 руб.

Это налоговая база. Ставка самого налога равна 15 %. С учетом этого за 1 квартал Петров заплатит максимум:

364 095 × 15 % = 54 614 руб. (п. 11 ст. 346.29 НК РФ требует округлять цифры при расчете).

Теперь при тех же условиях рассчитаем налог за аналогичный период 2019-го, когда К1 вырастает до 1,868:

(7500 × 1 × 1,868 × (3 + 3 + 3 (чел.)) × 3 = 378 270 руб.

Это налоговая база. Ее умножаем на максимально возможную налоговую ставку в 15 %:

378 270 × 15 % = 56 740 руб.

Получаем следующее: по сравнению с текущими расходами, Петрову за квартал придется заплатить на 2126 руб. больше, а по итогам года — примерно на 8500 руб. больше. Это при условии, что предприниматель не пользуется никакими льготами типа снижения суммы на 50 % в качестве компенсации расходов на уплату страховых взносов.

ЕНВД — специальный налоговый режим, введенный в 1998 году. Перейти на вмененку предприниматели и организации могут по собственному желанию. Принудительный характер спецрежим перестал носить в 2013 году.

Сейчас для перехода на вмененку фирма должна соответствовать ряду критериев, установленных гл. 26.3 НК РФ. Есть ограничения по размеру компании, числу сотрудников, виду деятельности и некоторым другим.

Вмененку выбирают из-за простоты учета и отчетности: вести бухучет (для ИП), сдавать сложные декларации по налогам — НДС, НДФЛ, на прибыль, поскольку от уплаты этих налогов вмененщик освобожден. С июля 2018 года все вмененщики, за редким исключением, обязаны работать с онлайн-кассой.

О применении онлайн-касс при ЕНВД читайте в материале «Применение онлайн-кассы для ЕНВД (нюансы)» .

Единый налог рассчитывается исходя из физических показателей вмененной доходности бизнеса, налоговой ставки и коэффициентов по ЕНВД.

Коэффициенты ЕНВД определяются по-разному: коэффициент К1 для ЕНВД на 2018-2019 годы (коэффициент-дефлятор), как и на предшествующие годы, устанавливает Минэкономразвития, а размер коэффициента К2 для расчета ЕНВД нужно искать в местных законодательных актах.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2018-2019 годы

В чем экономический смысл коэффициента-дефлятора К1 для исчисления вмененного налога? Необходимость использования коэффициентов ЕНВД обусловлена самой природой налога: платеж в бюджет рассчитывается не с реального дохода компании, а с вмененного — то есть с того, который, по мнению чиновников, предположительно получит фирма в отчетном периоде. Сам размер вмененного дохода для каждого вида деятельности законодатели не меняют, предпочитая регулировать нагрузку на бизнес и налоговые поступления путем изменения коэффициентов К1 и К2. Коэффициент К1 увеличивает налог «вмененщика», учитывая инфляционные процессы. Для расчета ЕНВД коэффициент-дефлятор К1 ежегодно определяется в соответствии с приказом Минэкономразвития.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2019 год, так же, как и для предшествующих лет, устанавливается единым для всей территории России. Применение коэффициента-дефлятора обязательно для всех плательщиков ЕНВД.

Значение коэффициента-дефлятора на 2018 год для ЕНВД установлено в размере 1,868. Подробнее о его величине можно узнать .

Коэффициент К2 для ЕНВД

Если коэффициент К1 действует по всей территории Российской Федерации, то коэффициент К2 устанавливают местные законодательные власти — чиновники муниципальных районов, городских округов и органы государственной власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. В отличие от К1 коэффициент К2 используется по-другому — для уменьшения суммы налога к уплате. В разных регионах одна и та же деятельность может приносить разную прибыль собственнику, поэтому равномерное взимание одинаковой суммы налога несправедливо. Чтобы поддержать бизнес на вмененке, муниципальные законодатели используют К2 как инструмент регулирования налогового бремени.

В каком размере чиновники могут устанавливать коэффициент К2, читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2» .

Поскольку коэффициент К2 для расчета ЕНВД устанавливают муниципальные власти, информацию о его размере не всегда легко найти. В целях применения ЕНВД коэффициент-дефлятор К2 на 2018-2019 годы может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1 (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Где можно узнать К2 для своего бизнеса, расскажет этот материал .

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 чиновники не придумывают самостоятельно, а используют для его расчета законодательно утвержденные алгоритмы.

Подробнее о том, какие факторы учитываются при обосновании размера К2 для ЕНВД, читайте .

Муниципальные органы власти обязаны утвердить коэффициент К2 для целей расчета ЕНВД до начала нового календарного года. В противном случае в новом году продолжают действовать старые его значения. В течение года законодатели не могут поменять размер дефлятора в сторону увеличения, так как это ухудшит положение налогоплательщиков.

Наша рубрика «Коэффициенты ЕНВД (К1 и К2)» всегда сможет предложить вам актуальные сведения о данных коэффициентах, информацию о новых разъяснениях Минфина и полезные для «вмененщика» статьи о порядке расчета налога.

- тема данной статьи, думая над тем как развить решительность, нужно понять, что же нам мешает быть решительными.

Что такое решительностьи как решительность развить. Решительность — умение быстро и эффективно принимать решения в любых ситуациях и действовать. Решительность и действие связаны друг с другом. Принятие решений могут длиться от 3 дней до секунд, это конечно относительно. Больше просто уже называется «мучить» свой мозг. Трёх дней вполне хватит, чтобы принять то или иное решение, какое бы оно масштабное не было. Да, не принимать ничего это тоже решение.

Решительность делает нас эффективными в жизни. Без решительности мы робкие и стеснительные. Решительность рождается за пределами . Разум всегда все анализирует, думает, планирует, оценивает, но вот когда приходит момент принять решение, нужно перестать думать, только тот человек, который постоянно думает, пытаясь сделать свои планы идеальными, никогда не реализует их в жизни, именно долгое размышление, именно неспособность выбрать тот или иной вариант и мешает быть нам решительными. Ум всегда нерешителен, ум всегда не может выбрать. Планирование-это роль ума. Решительность связана с действием, а действует тело, а не ум. В нужный момент, бывает необходимо быстро принимать решение, и нет времени для его обдумывания, здесь и помогает решительность.

Вот, что на тему решительности пишет ОШО в своей книге «Осознанность»:

Ум всегда не решителен. Дело не в уме одного или дру­гого человека; ум есть нерешительность. Действие ума состоит в том, чтобы колебаться между двумя полярны­ми противоположностями и пытаться найти правильный выход. Это все равно что закрыть глаза, чтобы найти дверь. Конечно, ты почувствуешь, что висишь между дву­мя возможностями - пойти в ту или в эту сторону; ты будешь всегда в состоянии или-или. Именно это и есть природа ума.

Но вот что я вам говорю: быть в подвешенном со­стоянии - в природе ума. В природе ума быть между полярными противоположностями. Пока ты не перемес­тишься из ума и не станешь свидетелем всех его игр, ты никогда не будешь решительным. Даже если иногда ты что-то решишь - вопреки уму, то раскаешься, потому что тебя будет преследовать другая половина, против которой было решение: может быть, правильно было это, а твой выбор был неправилен. И теперь узнать это невозможно. Может быть, выбор, который ты отложил в сторо­ну, был лучше. Но даже если бы ты выбрал то, ситуация ока­залась бы прежней. Тогда тебя преследовал бы этот выбор, от­ложенный в сторону.

Ум - это в своей основе начало сумасшествия. И если ты слишком в нем, он сведет тебя с ума.

Как вы видите ОШО очень хорошо отобразил причину нерешительности.

Поэтому будьте решительны, во всем, что вы делаете. Наша жизнь очень коротка. И есть время только на принятие решений. В том, насколько вы решительны в жизни и определяется ваш уровень внутреннего самочувствия и благосостояния. Нерешительный человек всегда колеблется между двумя вариантами. Он всегда в подвешенном состоянии. Это очень неприятное состояние неопределенности.

Кораблю, который не знает свой курс, все ветры не будут попутными. Поэтому умейте выбирать, но при этом, сделав выбор, не сожалейте о выбранном, всегда смотрите вперёд и не оглядывайтесь назад, то что в прошлом, пусть там и остается, а вы смотрите вперед. Впереди будут ещё много решений. Извлекайте ошибки, из всех своих жизненных ситуаций, которые вы сотворили, и не повторяйте их. В делании ошибок нет ничего плохого, это опыт, но вот только дурак повторяет одни и те же ошибки дважды.

Умение быстро принимать решения и действовать отличает лидера от среднего человека. Средний человек долго колеблется, лидер же принимает решение, действует и достигает своих целей. Быть решительным поможет только осознанность, нужно выходить за пределы размышлений. Нужно уметь быстро , или принимать решение а затем действовать. Осознанность поможет развить медитация.

Так же помните, что всё, что вы делаете на данный момент, это лучше из того, на что вы способны.

Оглядываясь назад в прошлое всегда легко сказать, что можно было бы сделать лучше. Но важно понимать, что оглядываясь назад, все мы можем видеть ошибки, а вы заметьте их в момент принятие решения и совершения действий, а это возможно только при наличии определённого жизненного опыта в той или иной сфере. А если вы никогда не сталкивались с чем-то в жизни, то о каком опыте можно тут говорить.

Итак, как развить решительность:

  • там где ситуация требует быстрых действий, быстро принимайте решения и действуйте, ошибки исправите по ходу дела;
  • не стоит слишком много думать над какими-то вопросами, вы проваливаетесь в иллюзии ума, в реальности всё познаётся в действии, а не в думании;
  • приняв решение не сожалейте и не печальтесь, если оно привело не к тем результатам, которые вы хотели, намного важнее, что вы его вообще приняли, чем сам результат, вы только учитесь быть решительными;
  • решительность также имеет ввиду неуклонное действие по достижению цели, не важно сиюминутная это цель, или долгосрочная;
  • позволяйте себе делать ошибки, решительные люди готовы к ошибкам и даже больше, они их любят. Ошибки делают вас более опытными. Самые успешные люди делали в своей жизни очень много ошибок и спокойно к ним относились;
  • тренируйте свою решительность везде где только можно.
  • самое главное медитируйте, чтобы научиться выходить за пределы ума, благо сейчас на тему, как медитировать есть много материала.

Примеры проявления решительности:

  • попросить водителя маршрутки остановится в неположенном месте;
  • попросить начальника повысит свою зарплату;
  • подойти и познакомиться с понравившимся вам человеком;
  • уехать в отпуск, в который давно собирались, но никак не могли найти время;
  • расстаться с человеком, с которым ваши отношения не приносят вам ничего радостного;
  • посетить родственников и близких, на которых вы никак не могли найти время;
  • уйти с работы, которая вам не нравится. (Прежде найдите новую);
  • переехать в другое место, страну, город жить, о котором вы мечтали;
  • и так далее

На всё это нужна решительность, именно решительность заставляет вас делать всё уже сейчас, а не откладывать на потом.

Мне так же было бы интересно узнать у вас уважаемые читатели были ли у вас вспышки решительности в жизни, которые выручали вас в той или иной жизненной ситуации?